No590・・・現金同等物
現金同等物とは、容易に換金が可能で且つ価格変動リスクが
極めて小さい短期投資資産のことで、キャッシュフロー計算書の
作成においては、現金同等物には、市場性のある株式等は含まれず、
現金同等物には、受取手形も含まれません。
この現金同等物は、連結財務諸表等における、キャッシュフロー計算書の
作成に関する実務指針によれば、取得日から満期日や償還日までの期間が、
３ヵ月以内の短期投資である、定期預金、コマーシャルペーパー、
売戻し条件付現先、公社債投資信託などが該当します。
※全産業財務指標データ
(日本企業約280万社の業種別・規模別の財務指標データ)
・財務指標データ
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また、連結財務諸表等における、キャッシュフロー計算書の作成に関する
実務指針によれば、現金とは、手許現金と要求払預金である、普通預金、
当座預金、通知預金などを指します。
そして、キャッシュフロー計算書の作成の定義においては、資金とは、
現金と現金同等物の合計金額のことであり、現金同等物には、
満期が3ヶ月を超える定期預金は含まれません。
尚、キャッシュフロー計算書の表示区分としては、営業活動によるキャッシュフロー、
投資活動によるキャッシュフロー、財務活動によるキャッシュフローの、
各活動ごとに区分し、現金及び現金同等物に係る換算差額は、
これらの活動区分とは区分して表示することになります。
ちなみに、実績のキャッシュフロー計算書を作成することより、
予算キャッシュフロー計算書を作成することの方が、
より重要であることは言うまでもありません。
現金同等物に関連する用語
※財務、資産、負債、純資産、損益、キャッシュフロー