Ogata Investment 株式会社は、経営財務・予算作成コンサルティングを専門とする会社です。

予算キャッシュフロー計算書（CF）作成＜経営者の為の財務計画等の説明＜経営財務情報

近年は、キャッシュフロー経営と言われているにもかかわらず、大多数の企業では、

依然として、キャッシュフローが重要であるという認識が薄いようです。


その理由としては、もし、キャッシュフロー経営が重要であると認識しているのであれば、

予算のキャッシュフロー計算書ぐらい作成するのが普通の企業であるはずです。


しかし、その予算のキャッシュフロー計算書を作成する為には、予算の損益計算書（PL）だけでなく、

予算の貸借対照表（BS）も作成する必要がありますから、単年度経営計画や中期経営計画で

予算の損益計算書のみしか作成していない企業は、当然、予算のキャッシュフロー計算書を

作成することはできません。


この、企業の生命線でもある資金ベースの損益計算書といえる、予算のキャッシュフロー計算書

を作成せずに、正確で実用的な財務計画の完成とはなりません。


また、予算のキャッシュフロー計算書は、利益計画、在庫計画、運転資金計画、設備投資計画、

財務バランス改善計画で構成されている、資金計画を作成することで完成するのです。


ちなみに、キャッシュフローの管理は、貸借対照表の管理と同様のことです。


※全産業財務指標データ
(日本企業約280万社の業種別・規模別の財務指標データ)
・財務指標データ






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予算キャッシュフロー計算書（CF）の作成目的は、企業の営業活動・投資活動・

財務活動の区分ごとの収支の状況を把握しておくことです。


尚、企業のキャッシュフローの分類は下記の通りです。

�@営業キャッシュフロー
�A投資キャッシュフロー
�B財務キャッシュフロー
�Cフリーキャッシュフロー(営業CFと投資CFの合計)


そして、予算のキャッシュフロー計算書を作成していれば予算実績管理をすることができます。


また、企業が想定する各区分毎の収支の予算と実績の乖離も直ちに把握でき、

把握した課題に対して、すぐに対策を実施することで、資金ショートを未然に防ぐことができます。


ちなみに、大まかな資金計画を作成する際や、長期の資金計画を作成する時は、

資金運用表の仕組みを応用して作成することもできます。






予算キャッシュフロー計算書（CF）の作成方法・作成スキルが身についているということは、

利益計画と資金計画の作成方法も、身についているということになり、これらの作成方法を

身につけているということは、予算編成の際にやるべきことも理解していることになります。


このように、予算キャッシュフロー計算書の予算作成方法を身につけることは、経理部・財務部・経営企画室の

部署に所属している方にとっては、業務を遂行する上で、非常に重要な基本的スキルであり、

経理・財務・経営企画のスキルアップには欠かせません。

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