No1・・・当期純利益+減価償却費=キャッシュフロー(ＣＦ)？
一般的に、年間キャッシュフローの目安として、当期純利益＋減価償却費が
年間キャッシｭフローですよと言われていますが、これは非常に大雑把な目安で、
企業によっては全く当てはまらない場合もあります。
その原因は、運転資金発生の原因である、回転期間の乖離が影響しています。
※全産業財務指標データ
(日本企業約280万社の業種別・規模別の財務指標データ)
・財務指標データ
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この運転資金発生の原因である、回転期間の乖離次第では、利益がでているのに
現金が手元に残らないことは、日常的に起こり得ることなのです。
また、当期純利益＋減価償却費が、キャッシユフローの目安になる企業は、
売上の大半が現金売上であるような業態の企業にのみ当てはまります。
このように、企業によっては、当期純利益＋減価償却費は、年間キャッシュフローの
大まかな目安としても利用できないケースもあることを認識する必要があります。
尚、減価償却費は、非現金支出費用なので、キャッシュフローには
中立要因となります。
※財務、資産、負債、純資産、損益、キャッシュフロー、予算、金融、金利