No235・・・不良債権
不良債権とは、債権者にとって問題がある債務者への債権のことで、
不良債権と呼ばれるようになった債権は、債務者の財務内容等が
著しく悪化して回収困難な債権である場合が多く、不良債権は、
企業の資金繰りを圧迫してバランスシートを悪化させます。
また、不良債権は、企業の資金繰りを圧迫する大きな要因の1つであるので、
不良債権の発生を未然に防ぐ為の与信管理システムの構築が必要であり、
与信管理で重要なことは、取引をして問題ない取引先かどうかを
与信調査をして判断することと、相手企業毎に取引条件を決定することで、
与信管理システムが有効に機能していれば、不良債権の発生を
最小限に押さえることができ、不良債権によるバランスシートの悪化を
防ぐことが出来ます。
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(日本企業約280万社の業種別・規模別の財務指標データ)
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そして、不良債権を処理する方法としては直接償却と間接償却がありますが、
不良債権を処理する間接償却の方法としては、不良債権に対して貸倒引当金を
積む方法があります。
この間接償却の方法は、バランスシート上(帳簿上)で不良債権を処理する方法です。
その他の不良債権を処理する直接償却の方法としては、不良債権を売却してしまう方法があり、
これは、バランスシートから完全に不良債権を切り離して処理する方法で、
このような不良債権を売却する等して、バランスシートから完全に分離することを
不良債権のオフバランス化といいます。
尚、金融機関は不良債権を下記の4つに分類しています。
①要注意先債権
②破綻懸念先債権
③実質破綻先債権
④破綻先債権
ちなみに、 債権回収会社とは、法務大臣の許可を受けた債権回収を専門に行う業者のことで、
1999年2月以前は、弁護士にだけ回収業務は認められていましたが、
不良債権の処理等を促進するためにサービサー法(債権管理回収業に関する特別措置法)が
施行されて民間業者である債権回収会社の参入が認められ、
一般的に、債権回収会社は、サービサーと呼ばれています。
不良債権に関連する用語
※財務、資産、負債、純資産、損益、キャッシュフロー