No239・・・財務比率分析
財務比率分析とは、財務諸表の各項目をピックアップし加工して
分析することで、具体的には、分析をする貸借対照表の資産・負債・資本と
損益計算書の売上高、費用、利益を利用して企業の支払能力や収益性、
効率性を分析することが財務比率分析であり、財務比率分析は静態的分析と
呼ばれるストック分析と、動態的分析と呼ばれるフロー分析に大きく
分けることが出来ます。
この財務比率分析のストック分析(静態的分析)とは、ストック状況を示した
貸借対照表から企業の支払能力を分析したり、資本の調達と運用の状況を
分析することです。
※全産業財務指標データ
(日本企業約280万社の業種別・規模別の財務指標データ)
・財務指標データ
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また、財務比率分析のフロー分析(動態的分析)とは、貸借対照表と損益計算書の
数値を組合わせて分析することにより、企業の支払能力を分析したり、収益性、
効率性を分析することです。
そして、静態的分析と呼ばれるストック分析である流動比率や当座比率等の
財務比率分析だけでは、企業の真の支払能力を掴むには限界があります。
この企業の真の支払能力を掴む為には、財務比率分析のフロー分析である動態的分析と、
複数の事業年度を利用し分析する資金移動表を活用しなければ、企業の真の支払能力を
掴むことは出来ませんし、資金移動表を活用すれば、経常収支がマイナスの状態である
経常収支比率が100％を下回っている事業年度が数期間続いた場合に、資金ショートの
可能性が高くなることや、利益が多額に計上されていても倒産に至る、黒字倒産の
可能性なども見逃すこともなくなります。
尚、主な財務比率分析指標は、下記の通りです。
①流動比率
②当座比率
③固定比率
④固定長期適合率
⑤自己資本比率
⑥総資産利益率(ROA)
⑦株主資本利益率(ROE)
⑧売上高総利益率
⑨売上高営業利益率
⑩売上高経常利益率
⑪総資産回転期間（総資本回転期間）
⑫棚卸資産回転期間
⑬売上債権回転期間
⑭仕入債務回転期間
財務比率分析に関連する用語
※財務、資産、負債、純資産、損益、キャッシュフロー